根据税法规定,小规模企业纳税人所缴纳的企业所得税也是通过查证征收和核定征收的两种方式进行的,那么小规模纳税人企业所得税申报表怎么填写?小规模纳税人企业所得税计算方法是什么?一起跟好会计小编了解一下。　　

小规模纳税人企业所得税怎么申报?申报表怎么写

　　收入和成本都是按实填写,利润是根据实际利润减去弥补以前年度亏损后填写,所以利润不等于收入减去成本.

　　企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴.

　　企业所得税适用税率25%,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关审批,可减按20%税率计算缴纳.

　　企业所得税的征收方式有2种,一种是查账征收,另一种是核定征收.

　　⑴查账征收,是按照"实际利润额"依照适用税率计算缴纳,而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入.其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益.因此,实际利润额不是您所讲的(1000-100)的概念,因为,100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税).

　　⑵核定征收,是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳.其中:销售(营业)收入包括:应税销售额、其他业务收入和视同销售额,核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的,一般幅度在5%-30%之间,具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算,适用税率25%,核定征收不适用20%的税率.因此,假定主管税务局确定贵公司的核定所得率为10%,那么,贵公司应交企业所得税=10000*10%*25*=250元.同样,在税务代开发票所缴纳的企业所得税款,作为已预缴税款,允许在全部应交企业所得税税款中抵缴.

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