用友好会计：企业所得税计提分录

    企业所得税的计提是一个重要的环节。它涉及到了企业利润的计算、税金的缴纳以及财务报表的呈现等多个方面。下面小编给大家带来企业所得税计提分录，感谢各位用户的观看，如果有购买想法的请联系用友好会计公司电话！  

    一、企业所得税计提的基本概念  

    企业所得税计提，是指企业按照税法规定，根据会计期间内的应纳税所得额，预先计算出应缴纳的企业所得税，并在会计账簿中进行记录的过程。这一过程的目的是确保企业能够及时、足额地缴纳税款，同时也为企业的财务报表提供准确的税务信息。

    二、企业所得税计提的会计分录  

    企业所得税的计提通常通过以下会计分录进行记录：  

    计提企业所得税时：  

    借：所得税费用  

    贷：应交税费——应交所得税  

    这个分录表示企业根据应纳税所得额计算出应缴纳的企业所得税，并将这一费用计入当期损益，同时将应缴纳的税金作为负债记入“应交税费”科目。  

    缴纳企业所得税时：  

    借：应交税费——应交所得税  

    贷：银行存款  

    这个分录表示企业实际缴纳了企业所得税，将“应交税费”科目中的负债减少，同时将银行存款减少相应的金额。  

    三、企业所得税计提的会计处理逻辑  

    企业所得税计提的会计处理逻辑主要体现在以下几个方面：  

    权责发生制原则：企业所得税的计提遵循权责发生制原则，即企业在会计期间内实际发生的费用和收入应当计入当期损益，无论款项是否实际收付。因此，企业所得税虽然是在未来某个时点实际缴纳，但计提时应当计入当期损益。  

    配比原则：企业所得税的计提与企业的收入和费用直接相关。企业在计算应纳税所得额时，需要扣除各项成本和费用，以确保计算的准确性。因此，在计提企业所得税时，需要将与之相关的成本和费用进行配比，以反映企业的真实经营成果。  

    谨慎性原则：在计提企业所得税时，企业需要遵循谨慎性原则，即对于可能发生的损失和费用要予以合理估计并计入当期损益。这有助于企业更好地应对未来的税务风险。  

    四、企业所得税计提对企业的影响  

    企业所得税的计提对企业的影响主要体现在以下几个方面：  

    影响企业利润：企业所得税的计提会直接影响企业的利润。在计提过程中，企业需要将应缴纳的税金计入当期损益，从而减少企业的净利润。  

    影响企业现金流：企业所得税的缴纳需要企业支付一定的现金。因此，在计提企业所得税时，企业需要考虑到现金流的影响，确保有足够的资金用于缴纳税款。  

    影响企业税务风险：企业所得税的计提涉及到税法的遵守和税务风险的防控。企业需要确保计提的准确性和合规性，以避免因税务问题而引发的法律风险和财务风险。