企业所得税会计分录怎么做-用友好会计

企业所得税会计分录：1、企业产生企业所得税时,具体会计分录为:借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税2、企业缴纳企业所得税时,具体会计分录为:借:应交税费--应交所得税贷:银行存款3、企业所得税费用结转本年利润,具体会计分录为:借:本年利润贷:所得税费用，下面小编给大家带来企业所得税会计分录怎么做，感谢各位用户的观看，如果有购买想法的请联系用友好会计公司电话！  

一、企业所得税的基本会计分录处理原则  

在进行企业所得税的会计处理时，应遵循以下原则：  

权责发生制原则：企业所得税的计算和缴纳应以权责发生制为基础，即只有当企业取得应税收入或发生应税费用时，才应计入当期应纳税所得额。  

配比原则：企业所得税的会计处理应与企业的经营活动相匹配，确保会计信息的真实性和准确性。  

谨慎性原则：在处理企业所得税相关会计事项时，应保持谨慎态度，避免虚增利润或漏报税款。

二、企业所得税会计分录操作  

当期企业所得税的计算与计提  

在每个会计期间结束时，企业应根据税法规定和自身经营情况，计算当期应纳税所得额，并计提相应的企业所得税。此时，应编制以下会计分录：  

借：所得税费用  

贷：应交税费——应交企业所得税  

该会计分录表示企业当期应缴纳的所得税费用已经计提，但尚未实际缴纳。  

企业所得税的缴纳  

当企业实际缴纳企业所得税时，应编制以下会计分录：  

借：应交税费——应交企业所得税  

贷：银行存款  

该会计分录表示企业已经实际缴纳了所得税款，减少了应交税费科目的余额，并相应减少了银行存款。  

企业所得税的年度汇算清缴  

在每个纳税年度结束后，企业需要进行年度汇算清缴，即根据全年实际经营情况，对全年应纳税所得额进行核算和调整。如果全年实际缴纳的税款少于应纳税款，则需要补缴税款；如果全年实际缴纳的税款多于应纳税款，则可以申请退税或留抵下期税款。  

在进行年度汇算清缴时，应编制以下会计分录：  

（1）补缴税款时：  

借：应交税费——应交企业所得税  

贷：银行存款  

（2）退税或留抵下期税款时：  

借：银行存款（或递延所得税资产）  

贷：应交税费——应交企业所得税  

三、用友好会计分录注意事项  

企业所得税的会计处理应严格遵循税法规定和会计准则，确保会计信息的真实性和准确性。  

在进行企业所得税的计算和计提时，应充分考虑各种影响因素，如税收优惠政策、税前扣除项目等。  

在编制会计分录时，应注意科目的选择和金额的准确性，避免出现错误或遗漏。  

企业应建立健全的税务管理制度和内部控制机制，加强税务风险管理，确保税务合规和稳健经营。  

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