好会计：在处理货已入库但发票未到的情况时如何做处理

好会计在处理货已入库但发票未到的情况时，企业可以按照以下步骤进行正确的账务处理：

一、暂估入账处理

当货物已经入库但发票尚未收到时，企业需要根据货物的暂估价值进行暂估入账处理。这是因为产品的控制权已经转移，按照会计准则，企业需要将这批货物计入库存商品，并同时确认一项负债（通常为应付账款）。

会计分录示例：

1. 入库时：

• 借：库存商品——暂估入库

• 贷：应付账款——暂估应付款

这个步骤反映了货物已经入库但发票未到的事实，同时确认了企业因购买这批货物而欠供应商的款项。

二、后续处理

1. 收到发票后：

• 借：库存商品

• 贷：应付账款

• 应交税费——应交增值税(进项税额)

• 借：库存商品——暂估入库（红字）

• 贷：应付账款——暂估应付款（红字）

• 首先，需要冲回之前的暂估入库成本。这通常是通过编制红字分录来实现的，以撤销之前的暂估入账。

• 然后，根据发票上的实际金额编制正式入账分录。

这个步骤确保了账务处理的准确性，反映了企业实际支付的金额和应交的税费。

三、注意事项

1. 暂估价值的确定：暂估价值应尽可能接近货物的实际价值，以减少后续调整的工作量。企业可以根据以往经验、市场价格等因素合理确定暂估价值。

2. 发票的及时跟踪：企业应加强与供应商的沟通，确保发票能够及时送达。同时，应建立完善的发票管理制度，对收到的发票进行及时核对和入账处理。

3. 税务处理：税务上只认发票，因此企业在收到发票后应及时进行税务处理，确保符合税法规定。

4. 审计和内控：企业应建立健全的审计和内部控制制度，对暂估入账和发票处理过程进行监督和检查，确保账务处理的合规性和准确性。

四、总结

好会计在处理货已入库但发票未到的情况时，企业应通过暂估入账的方式及时反映货物的入库情况，并在收到发票后及时进行冲回和正式入账处理。同时，企业应注意暂估价值的确定、发票的及时跟踪、税务处理以及审计和内控等方面的问题，以确保账务处理的合规性和准确性。