发布日期：2024-05-24 16:57:33 浏览次数：
需要关注企业所得税的计提与缴纳外，城建税和教育费附加的计提也是一项重要任务。这两项税费通常与企业的营业收入和增值税应纳税额紧密相关，因此在会计处理上需要特别留意。下面小编给大家带来计提城建税和教育费附加会计分录，感谢各位用户的观看，如果有购买想法的请联系用友好会计公司电话！
一、城建税和教育费附加的基本概念
城建税：又称城市维护建设税，是为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。它通常以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，实行地区差别比例税率。
教育费附加：是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费，用于发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。其征收比例根据地区的不同而有所差异。
二、计提城建税和教育费附加的会计分录
当企业计提城建税和教育费附加时，通常需要进行以下会计分录：
计提分录
当企业确认增值税应纳税额后，需要根据相应的税率计提城建税和教育费附加。假设某企业本月增值税应纳税额为100万元，适用城建税税率为7%，教育费附加率为3%，则会计分录如下：
借：税金及附加（或营业税金及附加）10万元（100万元*10%）
贷：应交税费——应交城建税7万元（100万元*7%）
贷：应交税费——应交教育费附加3万元（100万元*3%）
这里，“税金及附加”科目用于记录企业日常经营活动应负担的税金及附加，包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等。而“应交税费”科目则用于核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
缴纳分录
当企业实际缴纳城建税和教育费附加时，会计分录如下：
借：应交税费——应交城建税7万元
借：应交税费——应交教育费附加3万元
贷：银行存款10万元
这里，“银行存款”科目用于记录企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。当企业缴纳税费时，相应的银行存款会减少。
三、用友好会计注意事项
准确计算增值税应纳税额：城建税和教育费附加的计提是以增值税应纳税额为基础的，因此企业需要确保增值税应纳税额的计算准确无误。
注意税率和费率的变动：不同地区的城建税税率和教育费附加费率可能存在差异，企业需要关注相关政策的变化，及时调整计提比例。
按时缴纳税费：企业需要按照税法规定的时间节点及时缴纳城建税和教育费附加，避免因逾期缴纳而产生的滞纳金等额外费用。
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