• 【鲲展】好会计软件:当企业的年度所得税为负数该如何做账务处理?

            企业所得税是每个企业都必须缴纳的,那么当我们企业出现本年度所得税为负数的时候,该怎么做账务处理?下面就跟着用友好会计的小编一起看一下吧!

      年度所得税为负数怎么处理?

      到了年度汇算清缴,汇总全年应纳税所得额如果为负数,则无需计算企业所得税,亏损结转以后五年弥补。如果是单个季度应纳税所得额为负数,则无需计算企业所得税。

    税务变更.jpeg

      所得税费用能否为负数?

      答:所得税费用是可以为负数的,说明企业发生亏损。

      当企业发生亏损时,企业应确认递延所得税资产,由于亏损企业的应交所得税为零,这时所得税费用为负数。

      所得税费用包括应交所得税和递延所得税两个部分,递延所得税又包含递延所得税资产和递延所得税负债。即递延所得税等于递延所得税负债减去递延所得税资产。

      所得税年报中本年应补(退)所得税额为负数怎么处理?

      所得税年报中本年应补(退)所得税额出现负数的情况,说明纳税人交多了预缴税款,汇算清缴时可以退税或者留待以后年度抵减。也就是说出现这种情况时,可以申请退税。

      退以前年度所得税账务处理:

      借:银行存款

       应交税费-应交所得税

       应交税费-应交所得税

      贷:以前年度损益调整

      借:以前年度损益调整

       利润分配-未分配利润

            上面就是关于什么是增值税的解释,还有增值税相关问题的解答,看完不知道对大家是否有帮助,想要知道更多的内容的,可以关注用友好会计官网